同步测评

单项选择题

1.企业发生的下列行为中，需要缴纳增值税的是（ ）。
A.获得保险赔偿
B.取得存款利息
C.收取包装物租金
D.取得中央财政补贴（与销售无关）
答案：C

2.下列业务不属于增值税视同销售的是（ ）。
A.单位无偿向其他企业提供建筑服务
B.单位无偿为公益事业提供建筑服务
C.单位无偿为关联企业提供建筑服务
D.单位无偿向另一企业提供软件维护服务
答案：B

3.下列经营行为中，属于增值税混合销售行为的是（ ）。
A.商场销售相机及储存卡
B.商场销售办公设备并提供送货服务
C.疗养中心提供住宿并举办健康讲座
D.健身房提供健身场所并销售减肥药
答案：B

4.下列行为免征增值税的是（ ）。
A.个人出售住房
B.提供社区养老服务
C.超市向消费者销售的蔬菜水果
D.会计师事务所提供管理咨询服务
答案：B

5.下列增值税纳税人中，以1个月为纳税期限的是（ ）。
A.信用社
B.商业银行
C.保险公司
D.财务公司
答案：C

多项选择题

1.下列行为中，属于增值税征收范围的有( )。
A.珠宝公司购入执罚部门拍卖的罚没珠宝再销售
B.铁路运输公司根据国家指令无偿提供铁路运输服务
C.化妆品销售公司销售其代销的某品牌化妆品
D.房地产开发公司将自建商品房奖励给优秀营销员工
答案：ACD

2.下列行为中，视同销售货物缴纳增值税的是（ ）。
A.将购进的货物用于集体福利
B.将购进的货物用于个人消费
C.食品厂将委托加工收回的食品无偿赠送给关联方
D.将购进的货物用于对外投资
答案：CD

3.以下各项中，应计入增值税一般纳税人认定标准的“年应税销售额”的有（ ）。
A.免税销售额
B.视同销售的销售额
C.纳税评估调整销售额
D.稽查查补销售额
答案：ABCD

4.一般纳税人对下列增值税应纳税行为计算销项税额时，按照差额确定销售额的是（ ）。
A.建筑业的分包业务
B.提供客运场站服务
C.融资性售后回租服务
D.经纪代理服务
答案：BCD

5.下列各项中，免征增值税的有（ ）。
A.林场销售树苗
B.王某销售自家旧轿车
C.非营利组织进口国际组织无偿援助的设备
D.医疗设备公司进口供残疾人专用的物品
答案：ABC

判断题

1.某文创企业为增值税一般纳税人，2025年5月向境外某公司提供发生在境外的广告服务并取得收入200万元，该收入需要企业所在地主管税务机关申报缴纳增值税。（）
答案：×

2.某酒厂为一般纳税人，2025年10月向一小规模纳税人销售白酒，并开具普通发票上注明价税合计金额92800元；同时收取单独核算的包装物押金2000元（尚未逾期）。该业务应确认的销项税额为10906.19元。（ ）
答案：√

3.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额，是按照差额确定销售额的。（ ）
答案：√

4.保险公司现金赔付直接支付给汽修厂，其进项税额可以从保险公司销项税额中抵扣。（ ）
答案：×

5.一般纳税人销售矿泉水可以选择适用简易计税方法计税。（ ）
答案：×

计算分析题

1.某酒厂为增值税一般纳税人，2025年11月销售白酒和啤酒给副食品公司，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款80000元，另外收取包装物押金2320元；销售啤酒开具增值税普通发票，收取的价税合计款34800元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2026年10月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。请计算该酒厂2025年11月增值税销项税额。

2.某企业（小规模纳税人）2025年10月进口小型机器一批，关税计税价格为150万元，假设进口关税税率为20％，支付国内运输企业的不含税运输费用0.2万元。请计算该企业进口环节应纳增值税税额。

3.A企业为增值税一般纳税人，2025年8月销售自己使用过的2008年5月购进的机器设备，开具增值税专用发票，取得含税收入52000元，运输机器支付不含税运费1000元，取得一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票；销售2009年5月购进的生产设备，向购买方开具增值税专用发票上注明的不含税价款70000元，另支付不含税运费2000元，取得一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票。已知：A企业销售自己使用过未抵扣进项税的固定资产选择放弃减税，计算A企业当月应缴纳增值税税额。

4.位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2025年10月发生如下业务：

（1）为某企业运输一批原材料，取得含税货运收入20万元，另外向对方收取优质费2.2万元，给对方开具增值税普通发票。

（2）与甲运输企业共同承接一项联运业务，收取全程不含税货运收入75万元，并全额开具了增值税专用发票，同时支付给甲运输企业（一般纳税人）运费，并取得甲运输企业开具的增值税专用发票，发票注明不含税金额30万元。

（3）当月购进1辆运输用的卡车，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，发票注明的不含税金额为35万元。

（4）将部分自有车辆对外出租，取得不含税租金收入25万元，租赁期内一辆货车发生交通事故，企业对该车辆进行维修，支付不含税维修费2万元，取得一般纳税人修理厂开具的增值税专用发票。

（5）因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批零部件丢失，该批零部件账面成本8万元，其中运费账面成本1.2万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务），进项税额均已于上月抵扣。

请计算该企业当月应纳增值税税额。

技能操作

业务：2025年03月15日，泾北优美家电设备有限公司进行2月份增值税及附加税费申报。

上期税款已在本期缴纳。

要求：进行2月份增值税及附加税费申报。